Plazos de la deducción IRPF eficiencia energética en 2026#
El artículo 36 del Real Decreto-ley 7/2026 actualizó la deducción por obras de mejora de eficiencia energética, con efectos desde el 1 de enero de 2025. A fecha de esta guía, las dos modalidades individuales cubren obras realizadas y pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026. La modalidad de rehabilitación de edificios residenciales llega hasta el 31 de diciembre de 2027.
Hay una fecha adicional para el certificado posterior. En las obras individuales debe emitirse antes del 1 de enero de 2027. Para las obras de edificio, debe emitirse antes del 1 de enero de 2028. No basta con terminar la reforma dentro del plazo si el certificado que acredita el resultado llega después.
Esta deducción se aplica por ejercicio fiscal. La campaña de Renta que se presenta en 2026 corresponde al ejercicio 2025, como indica el calendario de la Agencia Tributaria; las cantidades y certificados del ejercicio 2026 se incluyen en la declaración que se presente en 2027, si se cumplen los demás requisitos. El artículo sobre rehabilitación energética explica otras ayudas para la obra, que tienen condiciones distintas.
Para placas solares, la disposición adicional sexagésima segunda crea otra deducción para instalaciones de autoconsumo renovable que se realicen y finalicen en 2026, cuyas cantidades también deben pagarse ese año: 10 % en un inmueble propio o 20 % si la instalación está en una vivienda de un edificio de uso predominantemente residencial, con una base máxima de 5.000 €. Esta deducción no se acumula con la de eficiencia energética para la misma instalación en el mismo inmueble. Consulta la guía específica de IRPF y autoconsumo.
Para seguir la regla actual, revisa la actualización de la Agencia Tributaria para el Real Decreto-ley 7/2026, el texto vigente de la Ley 35/2006 del IRPF y el Real Decreto 390/2021 sobre certificados energéticos. Consultados el 15 de octubre de 2026.
Qué deducción IRPF eficiencia energética corresponde a cada mejora#
La deducción no se elige por el nombre de la obra ni por cuánto cuesta. Importan el indicador que mejora, el certificado que lo acredita y si la actuación se hizo en una vivienda o en el edificio residencial. La tabla resume los límites vigentes.
| Tipo | Mejora acreditada | Plazo de obra | Base máxima | Máximo teórico |
|---|---|---|---|---|
| 20 % | Reducción mínima del 7 % en la suma de la demanda de calefacción y refrigeración. | Hasta 31/12/2026; certificado antes de 01/01/2027. | 5.000 € al año. | 1.000 €: 5.000 × 20 %. |
| 40 % | Reducción mínima del 30 % en energía primaria no renovable, o clase A o B. | Hasta 31/12/2026; certificado antes de 01/01/2027. | 7.500 € al año. | 3.000 €: 7.500 × 40 %. |
| 60 % | La misma mejora, acreditada en el edificio residencial. | Hasta 31/12/2027; certificado antes de 01/01/2028. | 5.000 € al año; 15.000 € acumulados. | 9.000 €: 15.000 × 60 %. |
El 20 % mira la demanda de calefacción y refrigeración. El 40 % mira el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda. Para el 60 %, ese indicador se calcula para el edificio. En las dos últimas modalidades basta con cumplir uno de los requisitos alternativos: reducción mínima del 30 % o alcanzar la clase energética A o B.
Los máximos teóricos son una cuenta sobre la base fiscal, no un pago garantizado. Las tres deducciones se restan de la cuota íntegra estatal. El importe que puedas aplicar depende también del cálculo de tu declaración y de la cuota disponible.
Para obras hechas por una comunidad de propietarios, la parte de cada contribuyente se calcula aplicando su coeficiente de participación a las cantidades pagadas por la comunidad. La certificación debe medir la mejora del edificio para aplicar esta modalidad.
Qué viviendas pueden aplicar la deducción IRPF eficiencia energética#
Para las modalidades del 20 % y del 40 %, la vivienda puede ser tu residencia habitual o cualquier otra de tu propiedad que esté alquilada para uso residencial. También se admite una vivienda que tengas en expectativa de alquiler, siempre que se arriende antes del 31 de diciembre de 2027.
La deducción del 60 % se vincula a obras en edificios de uso predominantemente residencial. Puede corresponder al propietario de una vivienda situada en ese edificio si las obras se realizan en el conjunto y se acredita la mejora energética global. En una comunidad, el gasto se reparte según el coeficiente de participación de cada propietario.
La norma excluye las obras en la parte de la vivienda afecta a una actividad económica. Para las dos modalidades individuales tampoco cuentan las obras de plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas, instalaciones deportivas y elementos análogos. Si vas a pedir una ayuda pública para la reforma, revisa sus condiciones en la página de ayudas al autoconsumo cuando se trate de una instalación solar; la subvención puede cambiar la base de la deducción.
Qué certificado energético necesitas para la deducción IRPF eficiencia energética#
Necesitas un certificado de eficiencia energética anterior y otro posterior a la obra, expedidos por un técnico competente. El primero sirve como referencia. El segundo acredita que se alcanzó el umbral de la modalidad que pretendes aplicar.
El certificado anterior debe estar emitido antes de que empiecen las obras. Entre la fecha de expedición y el inicio de la reforma no pueden pasar más de dos años. Los dos certificados deben emitirse y registrarse conforme al procedimiento básico de certificación energética.
Compara el indicador correcto. Para la deducción del 20 % suma los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración de ambos documentos. Para el 40 % compara el indicador global de consumo de energía primaria no renovable o comprueba que la vivienda llega a la letra A o B. En el 60 %, la comparación se hace con certificados del edificio, no solo de una vivienda aislada.
Un cambio en la factura de la luz no demuestra el porcentaje exigido. El certificado usa sus propios indicadores y condiciones normalizadas. Si todavía no tienes el documento posterior, comprueba con el técnico cuándo lo emitirá y registrará. La fecha debe encajar con el plazo de la deducción.
Consulta la guía de obtención del certificado energético para ver el trámite y los datos que recoge. No confundas el certificado de la vivienda con una etiqueta energética de electrodomésticos, que mide otra cosa.
¿Prefieres que lo miremos nosotros?
Nos mandas la factura y te decimos qué sobra. Gratis y sin llamadas.
Qué gastos puedes incluir en la deducción IRPF eficiencia energética#
La base incluye los pagos necesarios para ejecutar la actuación: honorarios profesionales, proyecto técnico, dirección de obra, instalación, equipos y materiales. También puede entrar el coste de emitir los certificados energéticos. Conserva facturas desglosadas para separar conceptos que no tengan relación con la obra acreditada.
Las ayudas públicas se descuentan de la base, tanto si ya se han cobrado como si existe una resolución definitiva de concesión. Y no se incluyen los costes de instalar o sustituir equipos que utilicen combustibles de origen fósil.
Los pagos deben dejar rastro bancario. La ley admite tarjeta de crédito o débito, transferencia, cheque nominativo o ingreso en una cuenta de una entidad de crédito. El dinero en efectivo queda fuera de la base, aunque tengas una factura.
Si la reforma se hace en una comunidad, guarda el certificado de la comunidad con el importe imputado a tu vivienda y el coeficiente aplicado. La deducción individual se calcula sobre esa parte, no sobre el coste total del edificio. Para comparar los requisitos de una obra con una subvención, puedes leer también la guía de rehabilitación energética y ayudas.
En qué ejercicio se aplica la deducción IRPF eficiencia energética#
Para las deducciones del 20 % y del 40 %, cuenta el ejercicio en que se expide el certificado energético posterior a la obra. Si pagaste cantidades antes, se incluyen las satisfechas hasta el 31 de diciembre de ese ejercicio, siempre dentro de los límites legales. La declaración correspondiente se presenta en la campaña de Renta del año siguiente.
La modalidad del 60 % también exige que el certificado posterior esté emitido antes de que termine el ejercicio en que aplicas la deducción. El plazo de obras y pagos llega a 2027 y el certificado debe emitirse antes del 1 de enero de 2028. Si el importe de obras pagado supera la base anual máxima, la parte que exceda puede trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes, con una base acumulada que no supere 15.000 €.
El año de la reforma, el del certificado y la campaña pueden ser distintos. Anota cada fecha en el expediente y no uses la campaña de Renta como si fuera el ejercicio fiscal. La Agencia Tributaria publica el formulario y las casillas al abrir cada campaña; consulta las instrucciones del ejercicio que corresponda.
Errores al aplicar la deducción IRPF eficiencia energética#
- Elegir por el tipo de obra. La deducción depende del resultado que muestren los certificados, no del nombre del material o del equipo instalado.
- Confundir demanda con consumo. El requisito del 20 % mide la demanda conjunta de calefacción y refrigeración; las modalidades del 40 % y el 60 % miran la energía primaria no renovable.
- Tomar la base máxima por el importe que devuelve Hacienda. La base es el gasto elegible; el porcentaje da la deducción teórica y después se aplica sobre la cuota íntegra estatal.
- Incluir una subvención o un pago en efectivo. La ayuda reduce la base y el efectivo no genera base deducible.
- Usar la fecha de la campaña. La deducción se vincula al ejercicio fiscal y al certificado posterior, no al año en que presentas la declaración.