Desgravar la luz como autónomo y calcular el IRPF#
Desgravar luz como autónomo en el IRPF significa registrar como gasto la parte de electricidad que corresponde a la actividad. Si la actividad se desarrolla en la vivienda habitual y solo se afecta una zona, la regla general multiplica el 30 % por la proporción entre la superficie profesional y los metros cuadrados totales.
Ese 30 % no se aplica directamente a toda la factura. Primero se calcula qué parte de la vivienda se destina a trabajar. Después se toma el 30 % de esa proporción y se aplica al gasto de suministros que corresponde al periodo declarado.
La norma permite acreditar otro porcentaje si la prueba explica el grado real de afectación. La superficie es la base del cálculo legal, y los documentos del inmueble y de la actividad ayudan a sostener la cifra presentada.
La electricidad aparece dentro de los gastos por suministros junto con agua, gas, teléfono e internet. El Manual práctico de Renta 2025 de la AEAT reproduce la regla y el ejemplo oficial; el artículo 30 de la Ley del IRPF es su referencia legal. Consultados el 16/10/2026.
Quién puede desgravar luz como autónomo si trabaja en casa#
La regla está pensada para quien obtiene rendimientos de una actividad económica y tributa en estimación directa. La actividad debe ocupar parcialmente la vivienda habitual y la superficie destinada a ella tiene que poder identificarse. Darte de alta como autónomo, por sí solo, no convierte todos los consumos domésticos en gasto profesional.
La palabra «teletrabajo» describe cómo se organiza el trabajo, pero la deducción depende del tipo de ingreso que declaras y del espacio afecto. Una persona autónoma que presta servicios desde casa puede estudiar esta regla. Una persona contratada por una empresa no calcula sus gastos de actividad con este mecanismo.
También importa el régimen de tributación. El artículo 30 de la Ley del IRPF regula la determinación del rendimiento neto por estimación directa. Quien esté en estimación objetiva necesita revisar las reglas de su actividad antes de trasladar una fórmula que se aplica a la estimación directa.
El lugar de trabajo debe describirse con datos coherentes. Si el despacho está en casa, identifica el domicilio donde trabajas, el espacio y su superficie. Si alternas entre una habitación, una mesa compartida y un local de terceros, anota qué espacio forma parte de la actividad y qué documento permite demostrarlo.
Cuánto desgrava la luz de un autónomo según la AEAT#
La AEAT publica un ejemplo que permite comprobar cada paso. Un profesional destina una habitación de 40 m² a su actividad y la vivienda habitual tiene 100 m². El manual indica 5.000 € de gastos anuales por suministros, una cifra conjunta que no identifica solo la electricidad.
| Paso | Cuenta | Lectura |
|---|---|---|
| Superficie | 40 ÷ 100 | El espacio destinado a la actividad ocupa el 40 % de la vivienda. |
| IRPF | 30 % × 40 % | El porcentaje general deducible de los suministros es 12 %. |
| Gasto | 12 % × 5.000 € | El ejemplo oficial obtiene 600,00 € de gasto deducible. |
En el ejemplo de la AEAT, los 600,00 € son un gasto deducible que reduce el rendimiento neto de la actividad. El efecto final en la declaración cambia según los demás ingresos, gastos y circunstancias fiscales de la persona.
Para aislar la parte eléctrica, aplica el porcentaje que corresponda al gasto de suministro documentado en tus facturas de luz. No presentes los 600,00 € como gasto eléctrico: el ejemplo suma todos los suministros y no desglosa qué cantidad corresponde a cada uno.
El manual también admite acreditar un porcentaje diferente si la realidad del inmueble y de la actividad lo justifica. En ese caso, describe el criterio con claridad y guarda la documentación que lo apoya. La misma cifra debe sostenerse en la declaración, los libros y los justificantes.
Cómo calcular el gasto deducible de la factura de luz#
Anota primero la superficie total de la vivienda y los metros que destinas de forma reconocible a la actividad. Divide la segunda cifra por la primera para obtener la proporción afectada.
- Identifica la superficie total. Usa el dato del inmueble que puedas acreditar y conserva el documento o plano que consultaste.
- Delimita el espacio profesional. Describe la habitación o zona donde desarrollas la actividad y separa las zonas domésticas que no formen parte de ella.
- Aplica el factor general del IRPF. Multiplica la proporción de superficie por el 30 %. La ley permite acreditar un resultado superior o inferior con pruebas.
- Revisa cada factura de luz. Registra el gasto correspondiente al periodo y el porcentaje aplicado, con la factura como soporte de la operación.
Un cambio de domicilio o de despacho puede alterar la superficie que usas. Guarda la fecha desde la que se modifica el lugar de trabajo y mantén el mismo criterio en el cálculo y en la información censal. Si el despacho comparte espacio con una actividad doméstica, explica qué superficie se destina de verdad al trabajo.
La factura ayuda a justificar el gasto, pero no demuestra por sí sola qué parte de la vivienda está afecta. Conserva también el alta o modificación censal, una descripción del espacio, los datos de superficie y el registro contable. Para entender los conceptos del recibo, puedes consultar la guía sobre cómo leer la factura de la luz.
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Modelo 036 para declarar la vivienda como lugar de trabajo#
La declaración censal debe reflejar la actividad y el lugar donde la desarrollas. La AEAT utiliza el modelo 036 para el alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, y también para comunicar variaciones. Revisa los datos del domicilio y del espacio afecto cuando empiezas a trabajar desde casa o cuando cambias de despacho.
En 2026 el formulario vigente es el modelo 036. La Orden HAC/1526/2024 suprimió el modelo 037 con efectos desde el 3 de febrero de 2025. La información de la AEAT sobre el modelo 037 recoge esa fecha; consulta las instrucciones actuales del 036 antes de presentar un cambio. Fuentes consultadas el 16/10/2026.
Domicilio fiscal y lugar de actividad son datos distintos. Comprueba el apartado que describe el local o espacio donde trabajas y guarda el justificante de la presentación. El portal de la AEAT explica los trámites del modelo 036 para altas, modificaciones y bajas censales. Consultado el 16/10/2026.
La declaración censal no sustituye los documentos sobre la superficie ni acredita, por sí sola, el uso profesional. Mantén el área declarada, el espacio real y el porcentaje que incluyes en tus cuentas. Si el despacho cambia de habitación o de domicilio, actualiza la información que corresponda y conserva el nuevo cálculo.
Diferencia entre desgravar la luz en IRPF y deducir el IVA#
El 30 % por superficie pertenece al cálculo del IRPF. El IVA soportado de la factura se analiza con las reglas de ese impuesto. Usar el porcentaje de metros cuadrados en la declaración de la renta no determina automáticamente cuánto IVA se puede deducir en la autoliquidación.
El Manual práctico de IVA 2026 de la AEAT trata los suministros de inmuebles usados como vivienda y despacho. Indica que la cuota soportada en los suministros es deducible en la parte en que el inmueble está afecto a la actividad. También exige acreditar el grado de utilización profesional con medios de prueba; anotar un porcentaje en los libros no basta por sí solo. Consultado el 16/10/2026.
Para estimar esa parte, la superficie del despacho puede servir como criterio, pero la afectación se debe sostener con los datos del caso. Reúne facturas, información del inmueble, descripción del uso profesional y registros de la actividad. Si la vivienda combina trabajo y vida personal, revisa el criterio antes de incorporar el IVA soportado al modelo correspondiente.
El IVA deducible tampoco vuelve a contarse como gasto de IRPF. El Manual práctico de Renta 2025 explica que el IVA soportado cuyas cuotas se deducen en las autoliquidaciones de IVA se excluye del gasto de la actividad. Cuando una cuota no resulta deducible en IVA, el manual prevé incluirla en el gasto de la actividad, si cumple los requisitos aplicables. Fuentes consultadas el 16/10/2026.
Lleva dos cálculos separados: el porcentaje de suministros que registras como gasto en IRPF y la parte del IVA soportado que justificas como deducible. La guía de impuestos de la factura de luz explica los tributos del recibo que paga el consumidor; aquí el foco es cómo se trata su coste en la actividad económica.
Cómo desgravar la luz de un local separado de la vivienda#
La regla de 30 % por metros está redactada para una vivienda habitual parcialmente afecta. Un local de actividad separado se analiza con las reglas generales de los gastos de la actividad, por lo que el cálculo residencial no se traslada de forma automática.
Comprueba si el contrato y la factura corresponden al espacio donde trabajas, qué parte del inmueble se emplea profesionalmente y cómo se registra el consumo. Si el local se destina íntegramente a la actividad, conserva los documentos que describen ese uso y la factura correspondiente. Si el espacio se comparte con fines privados o con otra actividad, delimita el criterio antes de contabilizarlo.
Una factura emitida a nombre de otra persona requiere revisar quién soportó el coste y cómo se acredita su relación con la actividad. Las situaciones de alquiler, comunidad o titularidad compartida pueden necesitar documentación adicional. Evita aplicar a todos los casos una respuesta basada solo en quién figura en el recibo.
El criterio debe unir gasto, actividad y justificante. Si el negocio utiliza una tarifa de empresa, revisa también qué precio de energía, potencia y servicios incluye el contrato. En la sección de luz para empresas puedes consultar el suministro y, en las comparativas de tarifas, contrastar ofertas.
Teletrabajo en casa si trabajas por cuenta ajena#
La deducción de suministros del artículo 30 se vincula al rendimiento de una actividad económica. Una persona asalariada que trabaja desde casa declara rendimientos del trabajo, así que no traslada a su declaración el cálculo de gasto profesional previsto para un autónomo en estimación directa.
Si también tienes una actividad por cuenta propia, separa sus superficies y gastos de los que corresponden al empleo por cuenta ajena. Trabajar en casa para dos pagadores no convierte el espacio completo en local empresarial. Describe el uso profesional de la actividad propia y calcula solo los conceptos que correspondan.
El coste del teletrabajo asalariado se revisa por la vía laboral. La compensación que pueda abonar la empresa depende del acuerdo y del marco aplicable al trabajo a distancia. Esa compensación y la deducción de suministros de una actividad económica son asuntos distintos.
Errores frecuentes al desgravar luz como autónomo#
- Error. Aplicar el 30 % a todo el recibo. Primero calcula la proporción de metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad.
- Error. Llamar ahorro fiscal al gasto deducible. La base que reduces en el rendimiento neto no equivale a la devolución que recibirás.
- Error. Repetir la fórmula del IRPF en el IVA. La deducción del impuesto soportado exige justificar por separado el uso profesional del inmueble.
- Error. Presentar el modelo 037 en 2026. La AEAT lo suprimió en 2025; consulta el modelo 036 vigente.
- Error. Declarar una superficie distinta de la que usas. Alinea la declaración censal, el plano o descripción del espacio y tus registros.
El recibo eléctrico puede contener costes diferentes, como energía, potencia, alquiler del contador e impuestos. El cálculo fiscal no cambia lo que cobra la comercializadora; solo determina qué parte de un gasto acreditado incorporas a la actividad.
Qué documentos revisar antes de deducir la factura de luz#
Prepara un expediente que permita repetir el cálculo. Guarda la factura del suministro, el comprobante de pago, el documento de superficie total y una descripción del espacio destinado a la actividad. Añade el alta o modificación censal y el registro del porcentaje que aplicaste en cada periodo.
Cuando separes el gasto de IRPF del IVA, anota qué cifra se imputa a cada impuesto y por qué. Conserva la factura completa, el asiento o apunte contable y el criterio usado para determinar la parte profesional. La documentación debe contar la misma historia que tus declaraciones.
Si el domicilio, el espacio de trabajo o el uso del local cambia durante el ejercicio, conserva la fecha del cambio y el cálculo anterior y posterior. Una proporción fija para todo el año puede dejar de describir la realidad cuando cambian los metros, la actividad o el inmueble.
Revisa el contrato eléctrico por separado del cálculo fiscal. El precio del kWh, la potencia y los servicios añadidos explican el coste del recibo; el porcentaje deducible responde al uso acreditado de la vivienda o el local. La página de potencia contratada ayuda a revisar el componente fijo antes de comparar ofertas.
Confirma tu régimen de IRPF, revisa los datos censales y calcula la superficie afecta. Después registra el gasto acreditado y determina el IVA con su propio criterio. Si una situación no encaja en el ejemplo general, consulta el manual de la AEAT o a un asesor que pueda revisar tus documentos.