El IVA de la luz: por qué va encima de todo lo demás
El IVA es la última línea de tu factura, y se calcula sobre todo lo anterior. Incluido el otro impuesto. Y tiene fecha de caducidad para reclamarlo.
Asesoramiento independiente. Servicio gratuito.- Texto consolidadoLeído en el BOE el 7 de septiembre de 2026
- BOE-A-1992-28740Su código, para que lo compruebes tú
- Con su artículoCada afirmación dice de dónde sale
La Ley del IVA no menciona la electricidad ni una vez, y aun así decide la última línea de tu factura. Cinco artículos hacen todo el trabajo. El 90 fija el 21 %. El 78 dice que la base incluye «los tributos y gravámenes de cualquier clase», así que se calcula encima del impuesto eléctrico. El 75 sitúa el devengo cuando es exigible cada parte del precio. Y el 88 da un plazo que casi nadie conoce: un año para repercutir. El otro impuesto está en la Ley 38/1992.
Qué regula la Ley del IVA en tu factura
La ley es la del Impuesto sobre el Valor Añadido entera, 307 bloques sobre todo tipo de operación. Aquí solo los cinco artículos que deciden cuánto impuesto aparece en un recibo de luz o de gas.
En vigorDerogada enteraVigente solo en parte
Los cinco artículos que deciden tu IVA
Del texto consolidado a 2 de marzo de 2026. La ley no nombra la electricidad; estos artículos se le aplican como a cualquier otra entrega de bienes.
| Artículo | De qué va | Lo que fija |
|---|---|---|
| Art. 78.Dos.4.º | El IVA se calcula encima del impuesto eléctrico | La base incluye «los tributos y gravámenes de cualquier clase que recaigan sobre las mismas operaciones gravadas, excepto el propio impuesto», y comprende expresamente «los impuestos especiales» |
| Art. 90.Uno | Y el tipo general es el 21 % | «El Impuesto se exigirá al tipo del 21 por ciento, salvo lo dispuesto en el artículo siguiente». Ese tipo rige desde el 1 de septiembre de 2012 |
| Art. 90.Dos | Se aplica el vigente en el momento del devengo | «El tipo impositivo aplicable a cada operación será el vigente en el momento del devengo». Es la razón de que una factura a caballo de un cambio lleve dos tipos distintos |
| Art. 75.Uno.7.º | Y en los suministros, el devengo es la exigibilidad | «En los arrendamientos, en los suministros y, en general, en las operaciones de tracto sucesivo… en el momento en que resulte exigible la parte del precio que comprenda cada percepción» |
| Art. 88.Cuatro | Y hay un año para repercutir, no más | «Se perderá el derecho a la repercusión cuando haya transcurrido un año desde la fecha del devengo». Una regularización más antigua tiene ese límite |
| Art. 88.Uno | Repercutir es obligatorio, y pactarlo no cambia nada | «Deberán repercutir íntegramente el importe del impuesto… cualesquiera que fueran las estipulaciones existentes entre ellos». Igual que en el impuesto eléctrico |
| Art. 88.Dos | Con la cuota separada y el tipo a la vista | «La cuota repercutida se consignará separadamente de la base imponible, incluso en el caso de precios fijados administrativamente, indicando el tipo impositivo aplicado». También en el PVPC |
| Art. 88.Cinco | No tienes que pagarlo antes de que se devengue | «El destinatario… no estará obligado a soportar la repercusión con anterioridad al momento del devengo de dicho impuesto» |
| Art. 88.Seis | Y discutirlo es cosa de Hacienda, no del juzgado civil | Las controversias sobre la repercusión «se considerarán de naturaleza tributaria a efectos de las correspondientes reclamaciones en la vía económico-administrativa» |
| Art. 78.Tres.2.º | Los descuentos previos no entran en la base | No se incluyen «los descuentos y bonificaciones… que se concedan previa o simultáneamente al momento en que la operación se realice y en función de ella» |
| Art. 78.Dos.1.º | Pero los recargos accesorios sí | Entran «los gastos de comisiones, portes y transporte, seguros… y cualquier otro crédito efectivo a favor de quien realice la entrega», derivado de la prestación principal o de las accesorias |
| Art. 78.Cuatro | Si no se repercute en factura, se entiende incluido | «Cuando las cuotas… no se hubiesen repercutido expresamente en factura, se entenderá que la contraprestación no incluyó dichas cuotas», con excepciones |
La primera fila explica la queja más repetida sobre la factura de la luz: el IVA se cobra también sobre el impuesto eléctrico. No es un error de tu compañía ni una picaresca: el artículo 78.Dos.4.º mete expresamente los impuestos especiales dentro de la base del IVA. Y la quinta fila da el contrapeso: pasado un año desde el devengo, ese IVA ya no se puede repercutir.
Los impuestos no se negocian; la base sí
El 21 % y el 5,11 % son iguales con todas las compañías, pero se aplican sobre lo que pagas. Bajar la base es lo único que baja los dos. Mándanos la factura y te decimos por dónde.
Escríbenos por WhatsApp↗o llama al 681 80 29 40Cuatro cosas del IVA de la luz que casi nadie sabe
Salen del texto consolidado a 2 de marzo de 2026.
- Sí, se paga IVA sobre otro impuestoEl artículo 78.Dos.4.º incluye en la base «los impuestos especiales que se exijan en relación con los bienes que sean objeto de las operaciones gravadas». El impuesto eléctrico es uno de ellos, así que el 21 % se calcula encima.
- Una refacturación antigua tiene topePasado un año desde el devengo se pierde el derecho a repercutir el IVA. Si te llega una regularización de hace más tiempo, ese es el primer artículo que hay que mirar.
- Una factura puede llevar dos tipos distintosPorque se aplica el vigente en el momento del devengo, y en un suministro el devengo se produce cuando resulta exigible cada parte del precio. Si el tipo cambia a mitad de periodo, la factura se parte.
- Y esto se discute ante Hacienda, no ante tu compañíaEl artículo 88.Seis califica las controversias sobre la repercusión como de naturaleza tributaria, con reclamación en la vía económico-administrativa.
Aquí solo está el IVA que toca a la energía. La Ley 37/1992 tiene 307 bloques y regula desde las importaciones hasta el régimen de agencias de viajes. Y el tipo que publicamos es el general vigente: entre 2021 y 2024 hubo tipos reducidos temporales para la luz y el gas, y esas cifras siguen circulando sin fecha.
Dónde se aplica la Ley del IVA en este sitio
Está en la última línea de cada cuenta que publicamos.
Lo que suele preguntar la gente
¿Cuánto impuesto sobre el valor añadido lleva la factura de la luz?
El tipo general vigente, un 21 por ciento. Entre 2021 y 2024 hubo tipos reducidos temporales, pero su vigencia terminó.
¿Se paga IVA sobre el impuesto eléctrico?
Sí. El artículo 78.Dos.4.º incluye en la base del IVA los tributos y gravámenes que recaen sobre la operación, y menciona expresamente los impuestos especiales.
¿Por qué mi factura tiene dos tipos distintos?
Porque se aplica el vigente en el momento del devengo, y en un suministro el devengo se produce cuando resulta exigible cada parte del precio. Si el tipo cambió a mitad del periodo, la factura se parte.
¿Hasta cuándo pueden repercutirme un IVA atrasado?
Un año desde la fecha del devengo. Pasado ese plazo se pierde el derecho a la repercusión, según el artículo 88.Cuatro.
¿Tiene que venir desglosado?
Sí. La cuota se consigna separadamente de la base imponible e indicando el tipo aplicado, incluso en el caso de precios fijados administrativamente como el PVPC.
¿Puedo reclamarlo a mi comercializadora?
Las controversias sobre la repercusión son de naturaleza tributaria y se reclaman en la vía económico-administrativa, no como una discusión comercial más.
¿Los descuentos de mi oferta llevan IVA?
Los descuentos concedidos previa o simultáneamente a la operación y en función de ella no se incluyen en la base imponible, así que reducen también el impuesto.